Proptrading a dane – ako vysporiadať zisky z financovaných účtov?

Proptrading a dane, alebo viac otázok ako odpovedí? Nie nevyhnutne. Je to však určite ďalší dôkaz toho, že právne predpisy (najmä daňové predpisy) nedržia krok s pokrokom na finančnom trhu. Pred niekoľkými rokmi, keď som sa prvýkrát pokúšal vysporiadať zisky z proptraderských aktivít, narazil som na veľa otáznikov a nevedel som, ako to urobiť správne. Problém zvyčajne spočíva v určení, čo to vlastne prop-trading činnosť je a prečo by sme v prípade dosahovania zisku mali počítať výšku dane. V tomto krátkom článku vám chcem predstaviť niekoľko problémov súvisiacich s touto témou, ktoré vám môžu túto povinnosť uľahčiť.

Čo je proptrading

Pre úplné určenie právneho vzťahu medzi obchodnou spoločnosťou a obchodníkom je potrebné zvážiť vzťah medzi oboma stranami. Proptrading je model spolupráce obchodníka a rekvizitárskej firmy, v ktorej obchodník, najčastejšie po absolvovaní tzv. výzvy (existujú aj modely bez výziev), získava prístup k obchodnej infraštruktúre a investičnému účtu. Pri kladnom výsledku si obchodník môže vyplatiť svoju odmenu (rozdeliť zisk medzi obe strany v vopred dohodnutom pomere), ktorú musí nevyhnutne vysporiadať v nasledujúcom roku.

Pre talentovaných obchodníkov, ale aj začiatočníkov môže dobrodružstvo s obchodnou spoločnosťou zaručiť:

• veľký kapitál obchodovať za malý počiatočný poplatok, ktorý sa vám vráti po úspešnom dokončení výzvy,
• vzdelanie: rámec rizík, ktorý núti zodpovedné obchodovanie,
• príležitosť vybudovať si kariéru a zarábajte kdekoľvek a kedykoľvek.

Pre a proti obchodovania v proptradingu je určite viac, ale na toto sa tu nebudeme zameriavať. Predstavme si scenár, v ktorom sme prešli výzvou, máme obchodný účet a vybrali sme z neho zisky. Potom vyvstáva otázka: ako to vyriešiť s daňovým úradom?

Ako vysporiadať proptračnú daň?

Podľa poľského práva neexistuje žiadny predpis, ktorý by priamo odkazoval na obchodné činnosti. Zvyčajne v slušných prop tradingových spoločnostiach po úspešnom absolvovaní výzvy dostane obchodník zmluvu, ktorá upravuje províznu odmenu (na základe kladného výsledku na účte) a právny vzťah medzi ním a prop. Výkladov súvisiacich s touto činnosťou nie je veľa, ale ak existujú, naznačujú, že k tejto zmluve je najbližšie mandátne zmluvy. V zmysle čl. 734 Občianskeho zákonníka (OZ) sa príkaznou zmluvou prijímajúca osoba (obchodník) zaväzuje urobiť pre príkazcu (vlastnícku spoločnosť) konkrétny právny úkon. IN výklad zo 14. čítame:

„V dôsledku toho by sa s podielom majiteľa na ziskoch promotérskej spoločnosti malo zaobchádzať ako s odmenou z objednávky, ale nie paušálne, ale na základe provízie (článok 10 ods. 1 bod 2 a článok 13 ods. 8) zákona z 26.07.1991. júla 41 o daňových príjmoch fyzických osôb - ďalej len "updof"). Proptrade by mala túto odmenu vyúčtovať preddavkom na daň a nakoniec vysporiadať proptrade v ročnom zúčtovaní (článok 1 ods. XNUMX Updof).“

Problém s "zálohový poplatok" V zásade môže byť jeden vytvorený. Proptradigm spoločnosti zvyčajne pôsobia medzinárodne. Vo svojich zmluvách a predpisoch často vylučujú zodpovednosť súvisiacu s akýmkoľvek daňovým vysporiadaním, čo naznačuje, že túto povinnosť má výlučne obchodník. Neplatia sa teda preddavky na daň z príjmov, a nutnosť vysporiadať daň z príjmu je výlučne na obchodníkovi. Ak by podnikateľská spoločnosť platila preddavky na daň z príjmu, obchodník by musel podať len ročné zúčtovanie (dostane DPPO-11).

V podstate sa stále zameriavame na situáciu, v ktorej obchodník nepodniká. Tržby dosiahnuté obchodníkom sú príjmy z činností vykonávaných osobne (§ 10 ods. 1, 2 zákona o dani z príjmov fyzických osôb). Záverom je, že v súlade s predchádzajúcim článkom zákona o PDP príjmy z činností vykonávaných osobne zahŕňa výnosy z poskytovania služieb na základe mandátnej zmluvy alebo zmluvy o dielo. Je veľmi dôležité, aby v prípade spolupráce medzi jednotlivcom a zahraničnou (proptradig) spoločnosťou preddavok na daň z príjmu by mal podnikateľ platiť sám. V zmysle čl. 44 sekcia 1a bod 3 zákona o DZD povinnosť platiť preddavky samostatne (do 20. dňa každého mesiaca) majú fyzické osoby prijímajúce peňažné prostriedky zo zahraničia a najmä  bez sprostredkovania platiteľov. Hovoríme samozrejme o príjmoch z činností vykonávaných osobne.

Proptrading a dane – aká sadzba?

V prípade fyzickej osoby by sa mali preddavky na zisk zdaniť podľa sadzobníka dane (12 % do 120 000 PLN a 32 % nad túto sumu). Musia byť zaplatené, keď v predchádzajúcom mesiaci dosiahnete zisk. Podkladom pre výpočet dlžnej zálohovej platby je spravidla nami vystavená faktúra (zvyčajne prostredníctvom na to určených webových stránok) pre obchodnú spoločnosť. Ak podnikateľ podniká, služby spojené s realizáciou takejto zákazky budú v rámci tejto činnosti zdanené zvolenou formou zdanenia.

Sumarizovať:

• bez podnikania je podnikateľ povinný: pri výplate zisku v nasledujúcom mesiaci do 20. dňa zaplatiť preddavok na daň z príjmov podľa sadzobníka dane + zúčtovať v ročnom zúčtovaní; vzťah medzi nami a propradignačnou spoločnosťou sa najviac podobá mandátnej zmluve;
• v prípade využitia poľskej proptradignačnej spoločnosti je spoločnosť povinná zložiť zálohové platby;
• pri podnikaní vykonávame zúčtovanie zvolenou formou zdanenia;
• v prípade poplatku za výzvu (predpokladáme, že sa nevracia) si ho možno dať do nákladov - ide o daňovo uznateľný náklad. Bez poplatku v podstate nemôžeme uskutočniť hovor, čo znamená, že nemôžeme generovať zisk.

KONTROLA: Forex Club Tax 9 je teraz k dispozícii! Vyrovnajte transakcie od zahraničného brokera

Žiadosť o individuálny výklad

Ak máte pochybnosti o tom, ako by malo vyzerať vyrovnanie zisku vo vašom prípade s vami vybranou obchodujúcou spoločnosťou, najbezpečnejším riešením je obrátiť sa na Národné daňové informácie pre individuálny daňový výklad. Žiadosť je možné podať okrem iného: online a jeho cena je 40 PLN. Čakacia doba na tlmočenie môže byť až 3 mesiace.