Zahraničný maklér môže informovať daňový úrad o vašich transakciách

Smernica MiFID II sa rýchlo blíži. Zavedenie nových regulácií v EÚ je naplánované na 3. januára 2018. Strach je predovšetkým v odvetví TFI, no dotýka sa priamo spoločností zaoberajúcich sa predajom investičných produktov a sprostredkovateľov, teda bánk, poisťovní, ale aj maklérov. Zmien bude veľa, no v tomto článku sa zameriame na daňovú problematiku.

Forexové dane – ako to bolo predtým

Pri otvorení účtu v poľskom maklérskom dome v súlade s platnými predpismi bol maklér povinný vydať svojim klientom PIT-8c. Jeho kópia pristála aj na Daňovom úrade obchodníka. Na základe PIT-8c obchodník vysporiadal svoje transakcie a zaplatil daň. A tu sa neplánujú žiadne zmeny.

pozri: Daňové obdobie – všeobecné informácie

Problémom však boli vždy situácie, v ktorých sme využili služby zahraničného makléra. Obchodníci zápasili s celým radom pochybností, vrátane:

• Ste si istý, že pri obchodovaní so zahraničným maklérom musíte zaplatiť daň,
• Kde vybaviť účty - u nás alebo odkiaľ náš broker pochádza,
• účtovať všetky transakcie alebo len zisky vyplatené na účet,
• Aký kurz použiť na prepočet meny, ak vedieme účet v cudzej mene.

Na všetky tieto otázky odpovedáme v 3-dielnej sérii našich článkov.

Nezabudnite si prečítať: Zdaňovanie Forex príjmov

No okrem vyššie uvedených pochybností sa vyskytli aj ďalšie problémy. V prvom rade DÚ nevedel o našich transakciách, čím sa zvýšilo riziko kontroly. V situácii, keď sme u zahraničného makléra dosiahli zisk a zaplatili sme z toho daň, sa väčšinou nikto nepýtal. Predpokladá sa, že „ak to asi platil správne“. Horšie, ak niečo nebolo v poriadku. A nebude správne, ak sme zaznamenali zisk v poľskom DM (ktorý vydáva PIT-8c) a stratu pre zahraničného brokera (ktorú sme odpočítali od ziskov z druhého účtu).

Už žiadne zneužívanie?

Nedostatočný prístup k informáciám o transakciách uzavretých s maklérmi z iných krajín sťažoval život a umožňoval zneužitie zo strany daňových poplatníkov. Smernica EÚ, ktorá vstupuje do platnosti, to môže zmeniť. Britskí makléri začali žiadať klientov, aby zadali svoje číslo NIP (alebo PESEL) a určili svoju daňovú rezidenciu. Na základe týchto údajov bude môcť broker ďalej odovzdávať informácie o uzatvorených obchodoch.

Tu je e-mail odoslaný jedným z britských maklérov:

Daňové predpisy a nové štandardy vykazovania stanovené smernicou MiFID II vyžadujú, aby sme zhromažďovali a oznamovali určité informácie o finančných transakciách. Smernica MIFID II má za cieľ zvýšiť transparentnosť na finančných trhoch a vstúpi do platnosti 3. januára 2018 s cieľom posilniť ochranu spotrebiteľa v sektore finančných služieb.

Aby sme mohli dodržiavať nové nariadenia, poskytnite nám požadované informácie v priložených formulároch. Sprostredkovateľ nemôže vyplniť tento formulár vo vašom mene. Žiadame vás, aby ste požadované informácie poskytli do 31. decembra 2017.

Ak požadované údaje nevyplníte v predpísanej lehote, pravdepodobne bude náš investičný účet na konci tohto roka zatvorený alebo pozastavený, čo môže zastaviť naše obchodovanie. Sprostredkovatelia však priamo neinformujú, v akých situáciách budú údaje daňovému úradu odovzdávať, a ak áno, s akou frekvenciou.

Počas letných prázdnin na vlastnú päsť zaviedol zmeny vo vykazovaní transakcií aj Cyprus, ktorý uložila miestnym maklérom povinnosť vykazovať zisky obchodníkov zo skupiny krajín EÚ a OECD. V tomto prípade však bolo uplatnených niekoľko výnimiek.

Treba však pripomenúť, že vyššie uvedené predpisy obchodníkom neuľahčujú proces vysporiadania. Zahraničný maklér nám nebude musieť pripraviť zoznam transakcií podobný PIT-8c. Všetky transakcie budeme musieť vysporiadať sami. A to sa javí ako vysoko problematické, najmä keď sme na devízovom účte urobili niekoľko stoviek transakcií.